Fiscalité internationale

Les entreprises opérant à l’international sont confrontées à des défis fiscaux uniques qui ne se limitent pas aux opérations nationales. En effet, s’engager dans des activités transfrontalières nécessite de prendre en compte des niveaux supplémentaires de lois et de réglementations fiscales.

Les sociétés d’exploitation américaines et les fonds de capital-investissement doivent planifier soigneusement leurs achats et ventes d’entreprises étrangères ou d’entreprises américaines ayant des opérations à l’étranger. Ils doivent tenir compte des réglementations complexes qui régissent la manière dont les contribuables américains sont imposés sur les revenus provenant d’investissements et d’activités à l’étranger. Bien qu’investir et opérer à l’étranger puisse offrir des économies d’impôt potentielles, cela comporte également des risques, tels que la double imposition et l’obligation de déclarer des revenus fantômes.

Les entreprises étrangères opérant aux États-Unis et les fonds de capital-investissement doivent soigneusement structurer leurs acquisitions et ventes d’entités américaines tout en tenant compte des lois fiscales américaines applicables. Cela comporte la compréhension des dispositions relatives à la classification des dettes et des capitaux propres, les restrictions sur la déduction des paiements aux parties lié, la taxe « branch profits », les règles de retenue à la source et la Foreign Investment in Real Property Tax Act (« FIRPTA ») des États-Unis.

Les particuliers qui investissent à l'étranger doivent être conscients des lois fiscales américaines complexes et souvent punitives qui peuvent avoir un impact sur leurs investissements, notamment les régimes de la sous-partie F, du GILTI et du PFIC. Il est également important de comprendre les exigences de déclaration américaines pour ces investissements. L'utilisation de structures de planification successorale courantes telles que les fiducies peuvent encore compliquer la situation.

Il est essentiel non seulement de minimiser l'exposition fiscale, mais également d'éviter les erreurs de conformité qui pourraient entraîner des pénalités coûteuses.

Les règles de retenue à la source ne doivent pas être considérées de manière isolée. Il est primordial de tenir compte également des conventions fiscales et des règles anti-abus, telles que les réglementations dites « conduit ».

Les investisseurs étrangers dans l'immobilier américain peuvent être soumis à l'impôt américain, y compris l'impôt sur le revenu fédéral et étatique, ainsi qu'à l'impôt sur les successions. L'utilisation de structures d'entreprise et de fiducie peut aider à réduire l'exposition à l'impôt sur les successions. Cependant, les investisseurs doivent également tenir compte des implications fiscales de ces structures, tant aux États-Unis qu'à l'étranger.

Il est impératif que les entreprises et les particuliers étrangers qui investissent aux États-Unis, ainsi que les résidents américains effectuant des paiements à des particuliers étrangers, comprennent les règles de retenue à la source. Cela implique de savoir quand et comment ces règles s'appliquent, si des taux de retenue à la source réduits peuvent être disponibles dans des circonstances spécifiques, ainsi que les obligations de conformité associées.

Les investissements américains peuvent être structurés ou restructurés pour éliminer ou minimiser la retenue à la source. La documentation associée doit être complétée le cas échéant, comme les formulaires W-8BEN, W-8BEN-E, W-8IMY et W-8EXP, les certificats de personne non étrangère et autres certifications.

Les contribuables américains engagés dans des opérations internationales doivent gérer les réglementations complexes et en constante évolution entourant les crédits d'impôt étrangers. Les principales considérations incluent la crédibilité de ces crédits en vertu de la législation fiscale américaine et des conventions fiscales pertinentes. En outre, les facteurs importants à prendre en compte sont les limitations des crédits d'impôt étrangers, les exigences de justification, le crédit réputé payé et les règles de comptabilité, de devise et de report liées au crédit réputé payé.

Il est parfois conseillé de recourir à la procédure amiable (« MAP »), qui est un mécanisme de résolution des litiges permettant aux fonctionnaires autorisés d'interagir avec les administrations fiscales étrangères pour résoudre deux problèmes : la double imposition et l'imposition non conforme à une convention. Dans le cadre de la procédure MAP, les résidents de l'un ou l'autre pays peuvent demander de l'aide pour résoudre un problème couvert par leur convention. Ces cas impliquent souvent des litiges concernant la résidence d'un contribuable aux fins d'un traité, ou la question de savoir si un contribuable résidant dans un pays a un établissement stable dans un autre.

Kramer Droit International fournit des services aux familles multinationales, aux particuliers fortunés, aux sociétés étrangères, aux fiducies et à diverses entités, tous visant à améliorer l'efficacité fiscale et à préserver la richesse mondiale. Nous comprenons que chaque individu, famille ou propriétaire d'entreprise est confronté à des défis uniques et a des objectifs spécifiques. Notre cabinet élabore des stratégies personnalisées qui répondent efficacement à ces objectifs et intérêts.

Nous proposons une assistance en matière de planification et de structuration fiscales pour les coentreprises étrangères. Nos services couvrent également les structures de report aux États-Unis et les stratégies de rapatriement des dividendes. Nous aidons les clients dans le cadre d'acquisitions et de cessions, les guidons dans le choix de l'entité appropriée et les aidons dans la classification fiscale.

Les fusions, acquisitions, financements, réorganisations et cessions peuvent entraîner des impôts, peu importe où ils se produisent. Nous fournissons des conseils et d'autres services concernant les transactions internationales de fusions et acquisitions, les financements, les accords de licence et les coentreprises.

Nous proposons des stratégies efficaces et innovantes pour gérer et réduire l'impact de la fiscalité américaine, canadienne, britannique et internationale sur des entreprises.

Les conventions fiscales peuvent donner droit à des crédits d'impôt, des exonérations fiscales, un taux d'imposition réduit ou d'autres avantages.

Les États-Unis, le Canada et le Royaume-Uni ont conclu des conventions fiscales avec un certain nombre de pays étrangers. Ces conventions permettent aux résidents (qui ne sont pas nécessairement des citoyens) de ces pays étrangers de payer potentiellement un taux d'imposition réduit ou d'être exonérés de l'impôt sur le revenu américain, canadien ou britannique sur certains types de revenus provenant de sources situées aux États-Unis, au Canada ou au Royaume-Uni, selon le cas. Les taux d'imposition réduits et les exonérations spécifiques peuvent varier en fonction du pays et du type de revenu.

Nous aidons des clients à interpréter et à utiliser efficacement les traités fiscaux et commerciaux bilatéraux.

Chez Kramer Droit International, nous offrons des conseils essentiels en matière de planification fiscale stratégique aux contribuables impliqués dans des investissements directs étrangers entrants et sortants.

Nous élaborons des stratégies efficaces d'atténuation des risques fiscaux pour les entreprises impliquées dans des transactions et des opérations internationales.

Nous créons des stratégies innovantes pour réduire les coûts, minimiser les risques et maximiser les avantages fiscaux pour les clients transfrontaliers en vue de fournir un service idéal aux clients opérant dans plusieurs juridictions.

Nous conseillons sur les questions liées à :

• Minimisation des taux d'imposition effectifs mondiaux;

• Fusions et acquisitions internationales;

• Offres internationales de dette et d'actions publiques et privées;

• Choix d'emplacements fiscalement efficaces pour les sociétés holding;

• Financement transfrontalier et opérations de trésorerie;

• Planification des expatriés, y compris les questions fiscales liées à l'immigration et aux visas;

• Conventions fiscales;

• Planification fiscale des filiales étrangères;

• Problèmes d'investissement immobilier international;

• Développement de chaînes d'approvisionnement fiscalement efficaces;

• Gestion des chaînes de valeur;

• Rapatriement des bénéfices;

• Prix de transfert;

• Gestion de la propriété intellectuelle et d'autres actifs incorporels;

• Planification fiscale préalable à l'immigration;

• Structures hybrides et instruments de dette.

Chez Kramer Droit International, nous aidons à réduire l'exposition fiscale et à prévenir les erreurs de conformité coûteuses qui pourraient entraîner des pénalités.

Nous aidons les entreprises à comprendre comment s'y retrouver correctement dans les dispositions de la sous-partie F, GILTI, FDII, PFIC, BEAT, FIRPTA et des crédits d'impôt étrangers, comme indiqué dans la législation fiscale américaine et les traités.

Nous fournissons des conseils sur les exigences de déclaration de revenus ainsi que sur les obligations de retenue à la source et de déclaration pour les paiements ou activités internationaux.